Строка 050 раздела 1 6 ндфл

Как заполнить строку 050 в отчёте по форме 6-НДФЛ за 2020 год

Строка 050 раздела 1 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Согласно Порядку заполнения формы 6-НДФЛ в строку 050 вносится обобщённая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

При заполнении строки 050«Авансовый платёж» раздела 1 формы 6-НДФЛ у бухгалтеров возникает немало вопросов: обязательно ли её заполнение, в каких случаях она заполняется, как не ошибиться при её заполнении. В статье разберем подробно каждый из этих аспектов.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Расчёт 6-НДФЛ за 2020 год в последний раз сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. С отчёта за 1 квартал 2021 года будет применяться новая форма.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Раздел 1 называется «Обобщённые показатели». В него попадают данные:

  • по всем налогооблагаемым доходам, которые работодатель выплатил физическим лицам с начала года;
  • по всем удержанным, перечисленным, возвращённым с доходов НДФЛ с начала года.

Ставки налога варьируются в зависимости от типа дохода. Например, НДФЛ по зарплате составляет 13%, по призам, разыгранным в целях рекламы — 35%. На каждую ставку налога делается свой раздел 1.

Покажем, из каких строк состоит раздел 1:

строка информация, отражаемая в строке
010 — ставка налога, %ставка НДФЛ, которой облагается указанный доход;
020 — сумма начисленного доходафактически полученный с начала года доход (п.3 статьи 226 НК РФ). Дата получения зависит от вида дохода (статья 223 НК РФ);
025 — в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 020 сумма дохода, полученная в качестве дивидендов;
030 — сумма налоговых вычетовсуммы стандартных, социальных, имущественных, профессиональных вычетов из доходов физлиц, начисленных с начала года. Сюда также включаются суммы доходов, не подлежащие налогообложению согласно статье 217 НК РФ, если у них есть код вычета (Приказ ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@);
040 — сумма исчисленного налогасумма налога, полученная по формуле (доход – налоговый вычет) х ставка налога;
045 — в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендовотдельно выделяемая из состава строки 040 сумма налога с дивидендных доходов;
050 — сумма фиксированного авансового платежаприменяется для иностранных граждан, работающих по патенту. Ставится сумма НДФЛ, которую они уплатили с начала года по патенту ( статья 13.3 Федерального закона от 15.07.2002 №115-ФЗ). На эту сумму уменьшается налог;
060 — количество физических лиц, получивших доходобщее число лиц, получивших налогооблагаемый доход у работодателя с начала года;
070 — сумма удержанного налогасумма НДФЛ, которая была удержана у физлица в день фактической выплаты дохода. Суммы строк 040 и 070 могут не совпадать;
080 — сумма налога, не удержанного налоговым агентомсумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать с дохода. Возникает при выплате доходов в натуральной форме (если доходов в денежной форме нет и не предвидится);
090 — сумма налога, возвращённая налоговым агентомвозвращённый работодателем НДФЛ. Перечисляется при выявлении излишне удержанной в течение года суммы налога.

Эту строку заполняют только налоговые агенты, юридические лица и ИП, у которых работают сотрудники-иностранцы.

Любой иностранец, желающий работать на территории Российской Федерации, обязан получить трудовой патент, который предоставляется не более, чем на год. При оформлении патента нерезидент обязан уплатить НДФЛ.

Оплата производится авансом. Можно заплатить сразу за год или разбить на равные квартальные или ежемесячные платежи. Внесение суммы авансового платежа в строку 050 позволяет избежать двойного налогообложения.

Право уменьшения НДФЛ на сумму авансовых платежей налоговый агент должен подтвердить документально. Для начала необходимо получить у сотрудника-иностранца заявление об уменьшение НДФЛ на сумму патента документы, подтверждающие оплату патента. Эти документы налоговый агент должен приложить к заявлению в ФНС для получения уведомления, которое даст право на уменьшение НДФЛ.

  • Данные заполняются нарастающим итогом суммарно по всем сотрудникам-иностранцам. В отчёт за 2020 год необходимо включить все авансовые платежи за год.
  • Уменьшить НДФЛ можно исключительно в периоде действия патента.

Разберём на примере:

При приёме на работу в рязанскую строительную компанию гражданин Украины предоставил все документы для возможности уменьшения НДФЛ с учётом авансовых платежей, которые он сделал за весь 2020 год.

Уведомление из ИФНС поступило в том же месяце, когда сотрудник приступил к работе – сентябре 2020 г. Покажем на примере, какие расчёты произведёт бухгалтер строительной компании при формировании годового отчёта.

Для удобства мы вынесли пример в таблицу.

Месяц Заработная плата Исчисленный НДФЛ Авансовый платёж НДФЛ к уплате
Сентябрь50 000,006 500,004 598,001 902,00
Октябрь70 000,009 100,004 598,004 502,00
Ноябрь30 000,003 900,004 598,000,00
Декабрь60 000,007 800,004 598,003 202,00
Итого:210 000,0027 300,0018 392,009 606,00

Заполнение строки 050 покажем на следующем примере:

Московский ИП Яковлев А.И. начислил своим сотрудникам заработную плату в сумме 150 000 руб. Два сотрудника предоставили в декабре документы на уменьшение НДФЛ каждый на сумму 5 350 руб. Уведомление ИФНС поступило в декабре. В отчёте 6-НДФЛ бухгалтер должен указать:

  • В строке 20 – сумму 150 000 руб.
  • В строке 40 – сумму 19 500 руб.
  • Чтобы уменьшить налог к уплате, в строке 50 «Сумма фиксированного платежа» – сумму 10 700 руб.
  • Значение строки 050 не может превышать значение строки 040 согласно п. 1.4 Приложения к Письму ФНС России от 14.10.2015 г. № MMB-7-11/450@
  • Значение строки 050 должно быть больше 0 при наличии уведомления на право уменьшения НДФЛ согласно п.4.1 того же Приложения.
  • Значение строки 050 не может быть больше 0, если уведомления нет согласно п.4.1 того же Приложения.

Как поступить, если авансовый платёж превышает значение строки 40, разберём на примере:

Крымским предприятием начислена заработная плата сотруднику-нерезиденту за декабрь 2020 г. в размере 30 000 руб. НДФЛ в этом случае составляет 3 900 руб.
Но сотрудник уже сделал авансовый платёж в сумме 4 100 руб. Мы не можем в строке 050 показать весь авансовый платёж. Покажем только сумму исчисленного налога из строки 40. Значит, НДФЛ уплачивать не нужно.

Строки 20-50 отчёта 6-НДФЛ нужно заполнить так:

  • В строке 20 – сумма 30 000 руб.
  • В строке 40 – сумма 3 900 руб.
  • Чтобы уменьшить налог к уплате, в строке 50 «Сумма фиксированного платежа» – сумма 3 900.

Сумма авансового платежа, превышающая исчисленный НДФЛ, не подлежит возврату или зачету сотруднику согласно п. 7 ст. 227.1 НК РФ

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Подведем итоги:

  • Строку 050 заполняют только налоговые агенты, имеющие сотрудников-иностранцев.
  • Сотрудник должен оплатить патент для работы на территории России и предоставить работодателю документы на право уменьшения НДФЛ.
  • Работодатель обязан подать в ИФНС заявление для получения уведомления.
  • Строка 050 заполняется нарастающим итогом по всем сотрудникам, подтвердившим патент.
  • Значение строки 050 меньше или равно значению строки 040.
  • Если есть уведомление – строка 050 обязательно заполняется.
  • Уведомления нет – значение строки 050 равно 0.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/stroka-050-6-ndfl

    Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения строк 040, 060, 070, 090, примеры и нюансы

    Строка 050 раздела 1 6 ндфл

    6-НДФЛ — это новая форма расчёта по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который является главным и распространённым видом прямых налогов во всём мире.

    Эта форма была повсеместно введена с 2016 года, сдаётся она всеми работодателями в ФНС каждый квартал, в ней указываются доходы работников, а также суммы НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

    Сам по себе документ представляет собой компиляцию данных о деньгах, выплаченных работникам за отчётный период, и о налоге, который был удержан с этих сумм на доходы физических лиц. У тех, кто заполняет декларацию впервые, могут возникнуть определённые трудности в процессе работы с ней.

    Раздел 1 декларации 6-НДФЛ

    Первый раздел декларации имеет заголовок, который и отражает всю его суть — «Обобщённые показатели». Это значит, что в нём нужно указывать общие суммы дохода, который был начислен фирмой сотрудникам, а также рассчитанного и удержанного налога. Все цифры первого раздела нужно приводить по нарастающей с самого начала года.

    Особенности заполнения первого раздела декларации 6-НДФЛ изложены в Приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

    Первый раздел декларации 6-НДФЛ содержит общие сведения обо всех доходах сотрудников и удержанных с них налогах

    Если обратиться к любой инструкции по заполнению первого раздела формы, то можно обнаружить, что заполненных экземпляров должно быть столько же, сколько и ставок НДФЛ, которые были применены по отношению к доходу работника. Однако это положение актуально только в том случае, если компания выплачивала доходы, которые облагаются по разным налоговым ставкам.

    В пример можно привести любую компанию, от которой получают прибыль как резиденты, так и нерезиденты РФ, работающие по патенту.

    Тогда строки от 010 до 050 нужно заполнять два раза, чтобы отобразить две отдельные ставки — 13 и 30%. Саму же ставку в процентах нужно обозначить в строке под номером 010.

    Строки от 020 до 050, соответственно, заполняются в зависимости от того, какой из двух ставок посвящён данный экземпляр раздела 1.

    Наглядная инструкция по заполнению первого раздела формы 6-НДФЛ с подсказками

    Заполнение строк 020–050

    В строке 020 декларации 6-НДФЛ по нарастающему принципу указывается сумма дохода, который начислялся с того самого момента, как начался налоговый период. Если же в отчётном периоде была выплата дивидендов — заполняется ещё и строка 025 (в противном случае её заполнять не нужно).

    В строку 030 вписываются налоговые вычеты, сделанные в отчётном периоде, которому посвящена декларация. Доход, который подпадает под налог, уменьшается как раз за счёт суммы этих самых вычетов. Если же их сумма на определённого сотрудника превышает сумму дохода, который ему так или иначе выплатили, то вычет и доход уравниваются.

    Строка 040 отвечает за сумму НДФЛ, рассчитанную с того самого дохода, вписанного в строке 020, а затем уменьшенного на размер тех вычетов, которые, в свою очередь, указываются в строке 030.

    Строка 045 — это просто сумма налога, которая исчисляется с дивидендов, указанных в строке 025 декларации.

    Строку под цифрой 050 нужно заполнять лишь в том случае, если организация взяла на работу сотрудников-нерезидентов, работающих по патенту, а потому самостоятельно выплачивающих подоходный налог. Если такие сотрудники в компании действительно есть, то сумму налога на их доходы можно снизить на платежи, сделанные ими же по НДФЛ.

    Строки 060–090 декларации 6-НДФЛ: нюансы расчёта данных

    Согласно разъяснениям налоговиков, строки 020–050 заполняются с учётом определённой ставки налога. Строки от 060 до 090, в свою очередь, заполняются по всем ставкам совокупно. В таком случае неважно, сколько экземпляров первого раздела оформлено, ведь информация по ним приводится единожды на странице, которая идёт сразу после титульного листа декларации.

    В строку 060 нужно вписать суммарное количество физических лиц, которые получали деньги в конкретном отчётном периоде. При заполнении нужно учитывать, что если сотрудника уволили, а затем снова взяли на работу, в строке 060 он все равно должен значиться как тот же самый человек.

    К примеру, если в первом квартале в этой строке было записано пять человек, после чего двое из этих пяти уволились, а затем устроились трое (один из которых, однако, сотрудник, уволившийся ранее), то эту ситуацию можно объяснить нехитрым математическим примером: (5 – (2 – 1) + (3 – 1)) = 6. То есть человек, который сперва уволился, а затем вернулся, всегда отображается, как один и тот же сотрудник.

    В строку 070 вписывается сумму налога, которая была удержана налоговым агентом. Однако нужно учитывать, что бывают такие ситуации, когда у него не получается удержать сумму налога с дохода, полученного физическим лицом.

    Такое случается, когда доходы выдаются в натуральной форме, но при этом у их получившего сотрудника нет полученной от компании зарплаты в денежном эквиваленте, с которой и можно было бы снять налог.

    А потому те суммы, по которым налог не может быть удержан налоговым агентом, обязательно вносятся в строку 080.

    В строке под цифрой 090 отображается цифра (сумма) НДФЛ, возвращённая налогоплательщику по правилам, установленным статьёй 231 НК РФ. Желательно с ней ознакомиться более подробно, чтобы не допускать досадных ошибок в расчёте налога.

    Итогом проделанной работы будет полностью заполненный первый раздел декларации.

    Правильно заполненный раздел 1 декларации 6-НДФЛ — гарантия того, что отчётность будет принята налоговым органом без проблем

    : правила заполнения полей Раздела 1 формы 6-НДФЛ

    Декларация 6-НДФЛ является современным эффективным и относительно простым инструментом налогового расчёта, но её нужно очень внимательно заполнять, чтобы не сделать ни единой ошибки в цифрах. Чтобы правильно заполнить первый раздел этой декларации, нужно ознакомиться с инструктивными материалами налоговых органов, ведь знание — лучшая страховка от потенциальных ошибок.

    • ozakone
    • Распечатать

    Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/razdel-1-6-ndfl.html

    Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ — Audit-it.ru

    Строка 050 раздела 1 6 ндфл

    Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

    Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2020 г.

    Форма ежеквартального отчета 6-НДФЛ, которая состоит всего-то из двух разделов, вроде бы и проста в своем понимании, однако зачастую вызывает много каверзных вопросов у бухгалтеров. Вы узнаете, как правильно заполнить 1 раздел 6-НДФЛ и на что следует обратить особое внимание.

    Напомним, форма отчета утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г., а сами правила заполнения отчета представлены в Приложении № 2 к данному приказу.

    Раздел 1 Расчета именуется как «Обобщенные показатели».

    При наличии выплат в расчетном периоде в нем в обязательном порядке необходимо отражать совокупный (то есть по всем физлицам) начисленный доход, исчисленный с данного дохода НДФЛ, удержанный и не удержанный за расчетный период налог, а также количество физлиц, получивших доход. Кроме того, в форме предусмотрено заполнение дополнительных строк – суммы налоговых вычетов, суммы дивидендов и налога с них, фиксированного авансового платежа и возвращенная сумма НДФЛ.

    Следует обратить внимание, если налоговый агент начисляет и выплачивает доход по разным ставкам, то и заполнять раздел 1 нужно столько раз, сколько используется налоговых ставок (к примеру, вы выплачиваете доход по обычной ставке 13%, а также дивиденды нерезиденту от российской компании по ставке 15% и заработную плату иностранцам-нерезидентам по ставке 30% – итого раздел 1 заполняется три раза). Но это правило касается только строк 010-050, строки 060-090 отражаются один раз.

    Все данные 1 раздела заполняются исключительно нарастающим итогом (то есть с начала года – налогового периода).

    Рассмотрим подробнее принципы формирования соответствующих строк в отчете.

    Строка 010«Ставка налога» – по ней, как уже было отмечено, отражается ставка налога.

    Строка 020 «Сумма начисленного дохода» – по данной строке нужно указать сумму исчисленного с начала налогового периода дохода физлиц. Это одна из тех коварных строк, которая зачастую бухгалтеров вводит в заблуждение.

    Здесь важно знать, что доход в 6-НДФЛ включается в тот или иной период исходя из даты фактического получения дохода, установленного в НК РФ (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Для понимания того, что представляет из себя дата получения дохода по НДФЛ, необходимо обратиться к ст. 223 НК РФ.

    1. Так, например, датой получения дохода по заработной плате сотрудника является последний день месяца, за который перечисляется выплата. То есть если работникам, устроенным по трудовому договору, в июле 2020 г.

    перечисляется зарплата за июнь 2020 г., то соответственно дата фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ в этом случае – 30.06.2020, а значит, этот доход попадет в июнь-месяц и в отчет второго квартала.

    Однако вознаграждения по договорам ГПХ за июнь 2020 г., выплаченные, предположим, 10 июля, в строку 020 отчета 6-НДФЛ за I кв. 2020 г. включаться не будут, т.к.

    датой фактического получения дохода по таким вознаграждениям является дата выплаты этого дохода физлицу, то есть по налоговому регистру доход будет начислен не за июнь (как по бухгалтерской ведомости), а за июль.

    Поэтому важно опираться именно на налоговые регистры по НДФЛ, но не на бухгалтерские, поскольку правильно формируемая строка 020 в 6-НДФЛ в большинстве случаев не будет сходиться с данными по регистрам бухгалтерского учета (расчетными ведомостями и пр.). В таблице приведены основные виды доходов физлиц в соответствии с датами их формирования в налоговом учете.

    Таблица «Сравнение дат исчисления и удержания НДФЛ»

    № п/п

    Вид дохода

    Дата фактического получения дохода и исчисления НДФЛ

    Дата удержания НДФЛ

    1

    Заработная плата

    Последний день расчетного месяца (за который полагается зп)

    Дата выплаты зарплаты физлицу

    2

    Аванс, выплаченный физлицу в последний день месяца, за который полагается аванс

    Последний день расчетного месяца (за который полагается аванс)

    День выплаты аванса физлицу

    3

    Ежемесячная премия

    Последний день расчетного месяца (за который полагается премия)

    Дата выплаты премии

    4

    Оплата командировочных по среднему заработку

    Последний день расчетного месяца (за который полагаются командировочные)

    Дата выплаты премии

    5

    Квартальные, годовые и иные премии

    Дата выплаты премии

    Дата выплаты премии

    6

    Выплаты по договорам ГПХ

    Дата выплаты по договору ГПХ

    Дата выплаты по договору ГПХ

    7

    Отпускные

    Дата выплаты отпускных

    Дата выплаты отпускных

    8

    Больничные

    Дата выплаты больничных

    Дата выплаты больничных

    9

    Матпомощь сотруднику

    Дата выплаты матпомощи

    Дата выплаты матпомощи

    10

    Доход в натуральной форме (при условии наличия иных выплат физлицу в денежной форме)

    Дата выплаты дохода в натуральной форме

    День фактической выплаты иного дохода в денежной форме

    11

    Доход в натуральной форме (при отсутствии иных выплат физлицу в денежной форме)

    Дата выплаты дохода

    Невозможность удержать НДФЛ

    12

    Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении

    Дата выплаты компенсации отпуска

    Дата выплаты компенсации отпуска

    13

    Дивиденды

    Дата выплаты дивидендов

    Дата выплаты дивидендов

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1020094.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.