Сдача отчетности 6 ндфл

Содержание

6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Сдача отчетности 6 ндфл

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • за 2020 год — не позднее 01.03.2021; 
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 02.08.2021;
  • за девять месяцев — до 01.11.2021.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно. 

Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году? — Эльба

Сдача отчетности 6 ндфл

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
  • дивиденды,
  • беспроцентные займы,
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ. 

Форма отчёта 6-НДФЛ 

Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 июня.

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

  • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
  • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

  • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
  • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
  • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если у вас больше 10 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на 05.02.2021

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/268/6-ndfl

Срок сдачи декларации 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Сдача отчетности 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

 Отчётность за 4 квартал необходимо подать до 1 марта года, следующего за отчётным.

С января 2021 года вступили в силу изменения в области бухгалтерской отчётности. Среди них —  обновлённый бланк для формы 6-НДФЛ. Однако отчёт за 2020 год необходимо оформлять по старому образцу. Чтобы избежать путаницы в нюансах заполнения и не упустить сроки, нужно вовремя разобраться в актуальных требованиях.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

Отчёт 6-НДФЛ содержит информацию об общей сумме дохода сотрудников и налоге, удержанном с выплат. Его сдают по результатом каждого квартала: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и весь год. Говоря о 4 квартале, мы подразумеваем отчётность по результатам прошедшего года.

Форму заполняют нарастающим итогом, то есть, в каждом последующем отчёте должны быть отражены данные из предыдущего.

Форму нужно подать в ИФНС в сроки, указанные в пункте 2 статьи 230 Налогового Кодекса. Это касается ИП и организаций — всех налоговых агентов, которые нанимают официальных сотрудников. Отчётность за 4 квартал необходимо подать до 1 марта года, следующего за отчётным. То есть, 6-НДФЛ за 2020 год в налоговой будут ожидать до 1 марта 2021 года.

Компании или предприниматели, у которых числится до 9 официальных работников, могут выбрать как бумажную, так и электронную форму для передачи отчёта.

Работодатели, у которых 10 и больше работников, могут подавать документ только в электронной форме.

Форму 6-НДФЛ за 2020 год необходимо заполнить в соответствии с требованиями, указанными в Приказе ФНС N ММВ-7-11/18@ от 17.01.2018. Отчёт состоит из титульного листа и двух разделов. Рассмотрим особенности заполнения каждой составляющей подробно.

Скачать форму 6-НДФЛ

Титульный лист необходимо оформлять по следующим правилам:

  • Укажите ИНН и КПП организации, которая подаёт форму. Если отчёт подаёт филиал организации, он должен указать свой КПП. ИП, адвокаты и нотариусы здесь вписывают только свой ИНН.
  • В поле «Период представления» нужно указать код «34» — то есть, за 12 месяцев. Налоговым периодом будет 2020 год.
  • Поле «Номер корректировки» отражает то, какую версию отчётности вы подаёте. Если отправляете форму в первый раз, проставьте код «000». Для отчёта с уточнениями предусмотрен код «001», для повторных уточнений — код «002».
  • Затем нужно указать код отделения налоговой по месту учёта. Две цифры в начале строки — это код региона. Две последние — код отделения.
  • В поле «по месту нахождения» укажите:
    • для ИП — 120;
    • для ООО — 1214;
    • для обособленных подразделений — 220.
  • В полях для информации о налоговом агенте укажите организационно-правовую форму и сокращённое наименование вашей организации, если оно есть. Индивидуальные предприниматели указывают полностью фамилию, имя и отчество.
  • В поле «код ОКТМО» укажите код муниципального органа от региона, в котором вы регистрировали бизнес.

Все поля в документе нужно заполнять положительными значениями или прочерками.

Раздел №1 отражает обобщённую информацию обо всех выплатах, начисленных сотрудникам, о налоговых ставках и вычетах, размере подлежащего к удержанию налога. Данные здесь нужно указывать с учётом нарастающего итога по каждому кварталу в течение всего отчётного года.

Разберёмся конкретно с каждым полем:

  • 010. Здесь отражаем актуальную налоговую ставку. Чаще всего — 13%. Если ставок, по которым работала организация, было несколько, то и экземпляров данного раздела должно быть столько же — по одному на каждую ставку. Рассчитать нарастающий итог нужно по каждой отдельно.
  • 020. В этом поле указываем все доходы сотрудников, которые облагаются налогам. Ориентироваться нужно на дату получения. То есть, необлагаемые выплаты или начисления ниже установленного лимита здесь не указываем.
  • 025. Отражаем сумму всех выплаченных дивидендов.
  • 030. В данной строке указываем все вычеты за отчётный год, которые полагались сотрудникам (социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные). Если работникам были начислены доходы, которые не должны подлежать налогообложению в соответствии с правилами статьи 217 Налогового Кодекса, здесь же указываем их сумму.
  • 040. Здесь указываем сумму исчислённого налога. Высчитываем по следующей формуде: (сумма из поля 020 – сумма из поля 030) * ставку в поле 010.
  • 045. Записываем сумму налога с дивидендов с нарастающим итогом.
  • 050. Это поле предназначено для фиксированных авансов иностранным сотрудникам. Размер общих выплат не может превышать исчислённый налог. Если таких сотрудников (или выплат) не было, пишем 0.
  • 060. В данном поле нужно указать фактическое количество всех работников, которые получали выплаты в этом году. Важно заметить — речь идёт не о ставках и количестве выплат, а именно о сотрудниках. То есть, если работник получал зарплату по двум ставкам, он все равно будет одним получателем.
  • 070. Здесь указываем всю сумму удержанного за отчётный год налога. Сумма в этом поле может не совпадать со значением, которое вы указали в строке 040, потому что иногда не совпадают даты начисления суммы и удержания налога.
  • 080. В данном поле отражаем размер НДФЛ, который не получилось удержать за год.
  • 090. В строке отражаем сумму НДФЛ, которая была возвращена в 2020 году в соответствии со Статьёй 231 Налогового Кодекса.

В результате, заполненный Раздел №1 должен выглядеть так (пример без конкретных значений):

Раздел №2 отражает детали операций, связанных с начислениями денежных выплат работникам и налогами. Конкретнее:

  • 100. В этой строке отражаем точные даты, когда деньги фактически были получены сотрудниками. Если за один день работник получил несколько выплат, для отчёта их суммируют. Даты зависят от характера выплат. Чтобы отразить получение сотрудниками больничных, отпускных выплат, материальной помощи — ориентируемся на день, когда сотруднику были выданы/перечислены средства. Если речь идёт о зарплате, можно указать последний день месяца, за который она была начислена, даже если фактически сотрудник получил деньги позже.
  • 110. Указываем день, месяц и год для удержания налогов по всем выплатам.
  • 120. Здесь в том же формате указываем дату, в которую налог был перечислен в ФНС. ПОмним, что НДФЛ должен быть уплачен на следующий день после перечисления выплат. Если это выходной, дату переносят на следующий рабочий день.
  • 130. Здесь отражаем информацию о доходах, которые отражены в поле 100, до удержания налога.
  • 140. Здесь указываем размер НДФЛ, который должен быть удержан по каждой строчке из поля 110.

Сумма, которую работодатель перечислил в ИФНС, должна совпадать с данными в последней строке.

Также нужно помнить о вычетах. Если налоговая база была уменьшена, это нужно учесть в указании суммы налога.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Создать бесплатно

Нулевой отчёт возможен, если в течение всего года не было выплат ни одному сотруднику. Его можно подать в общем порядке, поставив прочерки там, где нужно указывать суммы, но делать это по закону не обязательно (как указано в Письме ФНС РФ от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Однако важно помнить про нарастающий итог по каждому кварталу. То есть, если во втором квартале была хотя бы одна выплата, отчёт за третий — и четвёртый соответственно — квартал не может оказаться нулевым.

Чтобы избежать санкций от налоговой, отчётность необходимо заполнять правильно и подавать её вовремя. За разные нарушения предусмотрена своя ответственность.

За ошибки в 6-НДФЛ

За ошибки в отчёте полагается штраф в размере 500 рублей. Также могут наказать дополнительно ответственных сотрудников штрафом от 300 до 500 рублей.

Если вы заметите ошибки в своём отчете до того, как налоговая вышлет уведомление, и в кратчайшие сроки подадите корректирующую форму, штрафа можно избежать.

Однако такой расклад возможен, если сам отчёт подан вовремя. За нарушение сроков предусмотрены иные санкции.

За несдачу 6-НДФЛ за 4 квартал

Наказание регламентируется Статьёй 126 Налогового Кодекса. За каждый месяц просрочки начислят штраф в размере 1000 рублей. Причём достаточно одного дня с начала нового долгового месяца. То есть, если время просрочки составляет три месяца и пять дней, штраф посчитают за четыре месяца.

Персональный налоговый календарь в нужный момент напомнит о том, что подходит время сдавать отчёт Узнать подробнее

Чтобы избавить себя от налогового стресса и финансовых санкций, нужно разобраться в тонкостях заполнения отчётности и подавать её в полном соответствии со сроками.

Чтобы облегчить работу с бухгалтерией, обратитесь к возможностям сервиса «Моё дело». Он содержит все актуальные бланки и формы отчётов и заполняет их автоматически, исключая опечатки и ошибки.

А умный налоговый календарь заранее предупредит вас о сроках для подачи документов, чтобы вы отправляли их вовремя.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/kogda-sdavat-deklaraciyu-6-ndfl-za-4-kvartal-2020-goda

    Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

    Сдача отчетности 6 ндфл

    Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

    По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ – налогом на доходы физических лиц, а работодателя – налоговым агентом.

    Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

    Пример. Должна ли компания удержать НДФЛ при оплате физлицу за аренду офиса?

    Если физическое лицо, сдающее помещение в аренду, не является предпринимателем, то при арендной плате компания обязана исчислять и удерживать НДФЛ.

    Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

    Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

    Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

    НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

    Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

    Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

    Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

    Пример.

    Компания перечислила работнику зарплату за январь 4 февраля. В этом случае датой фактического получения дохода будет 31 января, а датой фактической выплаты – 4 февраля.

    В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

    Доход Дата фактического получения дохода
    Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
    Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
    Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
    Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
    Сверхлимитные суточные
    Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
    Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
    Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
    Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

    Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

    Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

    Когда нет возможности удержать НДФЛ

    Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

    Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

    Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

    1. Для заработной платы – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
    2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

    Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

    Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

    За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

    Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

    Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

    При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

    При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

    • В поле 101 указывается статус плательщика02
    • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110

    • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2020» (НДФЛ с зарплаты за август 2020 года)
    • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

    Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

    Отчетность налогового агента

    Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

    Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

    Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

    Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

    При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

    Начиная с представления сведений за 2021 год справки 2-НДФЛ будут включены в состав расчета 6-НДФЛ

    Бланки отчетов

    Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

    Пример. Работник написал заявление на получение справок о доходах за 2017, 2018 и 2019 годы.

    Работодателю нужно подготовить три справки:

    • за 2017 год необходимо подготовить бланк 2-НДФЛ, который действовал в 2017 году,
    • за 2018 и 2019 годы – справку о доходах, бланк которой действует с 2018 года.

    Для сдачи в налоговую и для выдачи работнику (начиная с 2018 года) утверждены разные бланки 2-НДФЛ

    Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

    Начиная с предоставления справок 2-НДФЛ за 2019 год срок сдачи – не позднее 1 марта.

    Ранее сведения по обычной форме нужно было представить до 1 апреля. Однако начиная с 01.01.2020 года действует новое правило:

    За каждую не представленную в срок справку 2-НДФЛ компанию оштрафуют на 200 руб.

    Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:

    За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания

    Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

    Срок сдачи годового расчета 6-НДФЛ и сведений по форме 2-НДФЛ – 1 марта следующего года.

    Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?

    За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН.

    Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6‑НДФЛ, приведена в таблице.

    Налоговый агент Куда подается отчет Код места учета
    За сотрудников головного офиса компании По месту учета компании 212
    За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 213
    За сотрудников обособленного подразделения компании По месту учета обособленного подразделения 220
    За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 220 или 213
    За подрядчиков По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор 212 (220) или 213
    За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН По месту жительства предпринимателя 120
    За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента 320

    Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?

    Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, – зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

    • если 10 человек и больше – в электронном виде;
    • если до 10 человек – на бумаге или в электронном виде.

    При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.

    За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей

    Справка по форме 2-НДФЛ для физлица

    Компания обязана выдать справку по форме 2-НДФЛ любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.

    Справку необходимо выдать:

    Справка 2-НДФЛ обычно требуется:

    • для получении кредита,
    • при смене работы,
    • при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
    • для расчета пенсии,
    • при усыновлении ребенка,
    • при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
    • при расчете суммы выплат по алиментам,
    • для оформления визы и т.д.

    Справка о доходах не имеет срока действия, если используется для подтверждения дохода.

    Если же справка используется, например, для получения кредита в банке, то срок ее действия в этом случае устанавливается банком.

    Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?

    Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.

    Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока

    Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права

    Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

    Источник: https://cbu23.ru/stati/otchety-rabotodateley-formy-2-ndfl-6-ndfl/

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    Сдача отчетности 6 ндфл

    Выплаты, получаемые работником в рамках трудовых отношений с юридическим лицом или ИП, облагаются НДФЛ. Согласно НК РФ этот налог с доходов наемного физического лица удерживает и платит в бюджет работодатель, выступая налоговым агентом по НДФЛ.

    До 2016 года по суммам удержанного и уплаченного в казну подоходного налога за работников работодатель отчитывался один раз в год.

    Это отчет 2-НДФЛ по каждому работнику, который надо сдать в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.

    Работодатель мог не платить зарплату или нарушать свои обязанности налогового агента – инспекторы ФНС не имели достаточно сведений, чтобы отслеживать нарушения в течение года.

    С целью контроля перечисления налога введена новая форма – 6-НДФЛ, которую придется сдавать ежеквартально всем юрлицам и предпринимателям с наемными работниками (п. 2 ст. 230 НК РФ). Бланк формы утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450.

    6-НДФЛ включает в себя сведения о работодателе, суммах доходов и налоговых вычетов, датах реального получения доходов, удержаниях налога и перечисления в бюджет. Отчет 6-НДФЛ состоит из 3 частей: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. 

    Общие правила заполнения формы 6-НДФЛ

    Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ. Если вы сдаете отчет не через ТКС, то использовать для рукописного заполнения можно только ручку с черными, синими, фиолетовыми чернилами. Запрещается исправлять ошибки корректором.

    В строки отчета сведения вносятся слева направо, начиная с крайней левой клетки, в пустых клетках должен стоять прочерк. Суммы доходов заполняются в рублях и копейках, а размер налога – только в рублях, копейки округляются. Заполнение 6-НДФЛ-2016 происходит отдельно по каждому ОКТМО. Листы нумеруются сквозной нумерацией, начиная с первого.

    Как заполнить 6-НДФЛ: титульный лист

    Юрлица указывают ИНН и КПП, предприниматели – только ИНН, а в поле «КПП» проставляют прочерки. Если вы сдаете 6-НДФЛ впервые в данном периоде, то «Номер корректировки» – 000. Если сдается уточненная декларация, то поле соответствует порядковому номеру корректировки (001, 002 и т.д.).

    Период представления содержит цифровой код:

    • для отчета за I квартал – 21;
    • за полугодие – 31;
    • за 9 месяцев – 33;
    • за год – 34.

    Налоговый период – год заполнения формы 6-НДФЛ. В поле «Представляется в налоговый орган» надо указать код налоговой инспекции. Поле «По месту нахождения (учета) (код)» включает в себя одно из указанных в перечне ниже:

    • 120 – по месту жительства ИП;
    • 320 – по месту ведения деятельности ИП (при использовании ПСН и ЕНВД);
    • 212 – по месту учета российского юрлица;
    • 212 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика;
    • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российского юрлица.

    Налоговый агент в одноименном поле указывает сокращенное название в соответствии с уставом. Физлицо, являющееся налоговым агентом, вписывает свое ФИО полностью согласно паспортным данным. На первом листе также надо прописать ОКТМО предприятия, его номер телефона и количество страниц, содержащихся в расчете 6-НФДЛ.

    Далее необходимо указать, кто подтверждает сведения, указанные в расчете:

    • 1 – сам налоговый агент;
    • 2 – представитель налогового агента (в случае сдачи отчета представителем, надо указать реквизиты подтверждающего полномочия документа).

    В графе «Дата и подпись» расписывается тот, кто подтверждает сведения отчета. Правая нижняя четверть титульного листа предназначена только для отметок налогового инспектора.

    Как правильно заполнить 6-НДФЛ: раздел 1

    Суммы в разделе 1 указывают с начала года нарастающим итогом.

    • В стр. 010 бухгалтер фиксирует ставку подоходного налога. Если работодатель выплачивает доходы по разным ставкам НДФЛ, для каждой ставки нужен отдельный раздел 1;
    • Стр. 020 содержит сумму начисленного дохода, учитывая выплаты в рамках трудовых отношений, дивиденды и пособия по болезни;
    • В стр. 025 дивиденды показывают отдельной суммой;
    • Стр. 030 – сумма налоговых вычетов;
    • Стр. 040 – сумма исчисленного налога (то есть, 13% от разницы между начисленным доходом и налоговыми вычетами);
    • Стр. 045 – НДФЛ c дивидендов;
    • Стр. 050 содержит сведения о фиксированном авансе, который платит фирма за работника-иностранца на патенте;
    • Число работников нужно указать в стр. 060 – учитывать нужно всех лиц, которые получали за отчетный период от работодателя выплаты;
    • В стр. 070 бухгалтер укажет сумму удержанного налога, а те деньги, которые налоговый агент не удержал с работника указать нужно в стр. 080;
    • Для суммы налога, которую работодатель вернул работнику, предназначена стр. 090.

    Подробнее: Дивиденды в 6 ндфл 2016 года пример заполнения

    Какие могут быть вопросы при заполнении 6-НДФЛ в разделе 1? Некоторые бухгалтеры считают, что суммы полученного работником имущественного вычета у работодателя, нужно указать в стр. 090. ФНС в письме от 18.03.2016 г.

    № БС-4-11/4538 пояснила, что данная строка предназначена для возврата излишне удержанных сумм согласно ст. 231 НК РФ. Налоговый вычет уже засчитан в показателях стр. 040 и стр. 070, повторно считать его по стр. 090 нельзя.

    Должно ли соблюдаться равенство между стр. 040 и стр. 070? Нет, если у вас есть переходящие доходы: к примеру, мартовская зарплата, выданная в апреле. Поскольку начислена зарплата в марте, то налог с нее включен в стр. 040.

    А удержит его с работников и перечислит компания только в апреле. Показатель стр. 070 будет меньше показателя стр. 040, налоговики не будут считать это ошибкой (письмо ФНС от 15.03.2016 г. № БС-4-11/4222).

    Аналогичная ситуация происходит и с июльской, сентябрьской и декабрьской оплатой работникам.

    Как заполнять форму 6-НДФЛ: раздел 2

    Во втором разделе приводят сведения по суммам, которые работодатель перечислял сотрудникам за последние 3 месяца. Доходы нужно указать в соответствие с датами получения в соответствии с НК РФ:

    Доход

    Дата получения дохода

    Дата удержания налога

    Крайняя дата перечисления НДФЛ

    Зарплата

    Последний день месяца

    Выплата з/п по итогам месяца

    Следующий рабочий день после выплаты з/п по итогам месяца

    Отпускные

    День выплаты

    День выплаты (стр. 100 и стр. 110 совпадают)

    Последний день месяца, в котором начислили

    Больничные

    День выплаты

    День выплаты

    (стр. 100 и стр. 110 совпадают)

    Последний день месяца, в котором начислили

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

    День выплаты

    День выплаты

    (стр. 100 и стр. 110 совпадают)

    Следующий рабочий день после выплаты

    • Стр. 100 – день получения дохода. Зарплату в данном случае делить на аванс и окончательную выплату не нужно – указывается полностью месячная оплата
    • Стр. 110 – дата удержания налога
    • Стр. 120 – дата, не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен в бюджет
    • Стр. 130 – содержит сумму фактически полученного дохода
    • Стр. 140 – показывает размер удержанного НДФЛ.

    Каждый тип выплат нужно отражать в отдельных строках 100-140 в хронологическом порядке. Если их не хватает, то добавьте еще один лист 6-НДФЛ – раздел 1 в нем дублировать не нужно. 

    Порядок сдачи 6-НДФЛ

    Отчет 6-НДФЛ налогоплательщики должны сдавать ежеквартально. Для подготовки дается весь следующий календарный месяц после окончания отчетного периода. За отчетный год 6-НДФЛ нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году:

    Отчетный период

    Крайний срок сдачи

    За I квартал

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/poryadok-zapolneniya-6-ndfl

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.