Отпускные 6 ндфл

Как заполнить отпускные и больничные в новом отчёте 6-НДФЛ

Отпускные 6 ндфл

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Выплаты за отпуск и временную нетрудоспособность облагаются подоходным налогом и отражаются в разделах 1 и 2 в нескольки комплектах строк отчёта. В этой статье вы узнаете, как показывать отпускные и больничные в новом отчёте 6-НДФЛ при стандартных и нетипичных ситуациях.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

С 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ (объединена с 2-НДФЛ). По ней предприниматели и организации начинают отчитываться с 1 квартала 2021 года. Правила заполнения документа смотрите в приказе Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

Отчётность за 2020 год сдается по старой форме. Порядок и правила заполнения смотрите в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Cкачать бланк 6-НДФЛ Отражение отпускных в отчёте сводится к заполнению некоторых комплектов строк в разделах 1 и 2:

Раздел Строка
1010 — код бюджетной классификации (КБК)
020 — сумма НДФЛ за последний квартал
021 — крайний срок перечислений удержанной суммы налога в бюджет
022 — сумма удержанного налога, которую нужно уплатить в указанный в строке 021 срок
2100 — ставка налога (НДФЛ — 13%)
105 — код бюджетной классификации (КБК)
110 — сумма начисленного дохода с начала отчетного периода
120 — количество физлиц, получивших доход
140 — исчисленная сумма налога
160 — удержанная сумма налога

Важно! Если крайний день срока выплаты отпускных выпадает на выходной, праздничный или не рабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Пример заполнения 6-НДФЛ:
ООО «Одуванчик» выплатило отпускные двум сотрудникам:

  • первому 25 января — 30 000 рублей, НДФЛ: 3 900;
  • второму 3 февраля — 37 000 рублей, НДФЛ: 4 810.

Организация уплатила налог в день выплаты дохода работникам. Общая сумма отпускных за 1 квартал — 67 000 (30 000 + 37 000) рублей, а НДФЛ — 8 710 (3 900 + 4 810) рублей.

В 6-НДФЛ отпускные отражены следующим образом:

В примере 31.01 и 28.02 — выходные дни, поэтому сроки перечисления перенесены на ближайшие рабочие дни.

Для автоматизации расчёта НДФЛ и подготовки отчётности используйте сервис «Моё Дело». Система исключает вероятность допущения ошибки и имеет функцию удаленной отправки документа в налоговую инспекцию.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

Если день начисления отпускных и заработной платы совпадают, в первом разделе формы 6-НДФЛ их показывают отдельной строкой из-за разных сроков перечисления налога в бюджет.

Если человек уходит в отпуск с последующим увольнением, в первом разделе сведения по НДФЛ отражают в одном комплекте строк.

Срок перечисления подоходного налога с заработной платы — следующий рабочий день после фактического начисления зарплаты (пункт 2 статьи 223, пункт 6 статьи 226 НК РФ), а с отпускных — последний день месяца, в котором осуществлен платеж (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

При этом в разделе 2 в строке 110 сумма выплаченного дохода складывается, а в строке 140 — указывают общий размер исчисленного налога.

Пример:
ООО «Одуванчик» 13 января (в последний рабочий день) выплатило сотруднику заработную плату (60 000 рублей) и компенсацию за неиспользованный отпуск (30 000 рублей). НДФЛ — 7 800 и 3 900 рублей соответственно. В 6-НДФЛ бухгалтер отразит это следующим образом:

Выплата отпускных работниках осуществляется, как минимум, за 3 дня до выхода на отдых (статья 136 Трудового кодекса РФ).

Сотрудникам полагается компенсация за просрочку — 1/150 от актуальной ключевой ставки Центрального Банка РФ (смотрите на официальном сайте ведомства) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчёта включительно (статья 236 ТК РФ). Компенсация в начисленном доходе не учитывается, подоходный налог с неё не взимается.

Пример:
ООО «Одуванчик» перечислило сотруднику, ушедшему на отдых 22 января, отпускные в размере 30 000 рублей с 3-дневной задержкой (18 января). Посчитаем сумму выплаты за отпуск с компенсацией за просрочку: 30 000 + (30 000 х 4,25% / 150) х 4 = 30 000 + 34 = 30 034 рублей.

Образец заполнения 6-НДФЛ:

В примере 31.01 — выходной день, поэтому срок перечисления перенесен на ближайший рабочий день.

Если выплата отпускных выпадает на последний день месяца, в строке 021 фактическая дата совпадет с днем уплаты НДФЛ, потому что срок уплаты подоходного налога с отпускных — последний день месяца, в котором сотрудник получает средства (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

Пример:

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/otpusknye-6-ndfl

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? Срок перечисления, порядок заполнения и образец формы

Отпускные 6 ндфл

На основании определения Верховного суда отпускные относятся к оплате труда персонала компании и выдаются в период положенного им отдыха.

Однако в отличие от зарплаты фактическое время получения данной прибыли работником определяется иначе.

Датой выдачи отпускных при составлении отчета 6-НДФЛ принято считать день их непосредственной выплаты трудящемуся (наличными или на банковский счет).

На основании положений ст. 136 ТК РФ в обязанности нанимателя входит выдача отпускных не позже, чем за трое суток до момента начала официального отдыха. При этом день, с которого начнется отдых работника, значения не имеет.

Учитываться должна только дата, в которую производилась непосредственная выплата денежных средств. Именно она указывается в графе 100 при заполнении формы 6-НДФЛ. Данной датой также определяется попадание суммы дохода и НДФЛ по нему в раздел 1.

Дата удержания

Следующим важным шагом заполнения формы является точное указание даты удержания налога в графе 110.

Этот пункт не должен вызывать у бухгалтерии сложностей, поскольку удержание налога происходит в момент выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поэтому в 6-НДФЛ число, указанное в строке 100, также будет указано и в строке 110, т. е. число получения дохода равно числу удержания налога.

Срок перечисления

Сроки перечисления налогов с отпускных отличаются от сроков по другим видам прибыли, которые, как правило, составляют следующий день после их оплаты сотруднику.

Для отпускных сроки четко регулируются п. 6 ст. 226 НК РФ. В данной статье говорится, что налог должен быть перечислен работодателем не позднее последнего числа месяца, в котором состоялась оплата.

Данная норма позволяет существенно упростить работу бухгалтера и сократить количество платежей, позволяя накопить сумму налогов с отпускных у нескольких сотрудников, а в конце месяца рассчитаться за свою задолженность единым платежом.

В случае если бухгалтеру удобнее осуществлять переводы 6-НДФЛ за каждого работника сразу, законодательством это не запрещается. Срок перечисления указывается в строке под номером 120.

Как правильно отразить отпускные

Чаще всего все ситуации, связанные с оплатой налогов за доход с отпускных, сводятся к следующим:

  1. Выплата осуществляется отдельно от заработной платы по мере их начисления. В данном случае эти виды прибыли должны быть отражены в разных строках формы 6-НДФЛ, поскольку установлены различные сроки выплаты дохода и НДФЛ с него.
  2. Выплачиваются вместе с заработной платой (в ситуации, когда сотрудник увольняется или дата обеих выплат по графику совпадает). В этом случае обе выплаты все равно отражаются в разных строках формы в связи с различными сроками, установленными для оплаты НДФЛ.

Отпускные в отчетной форме указываются отдельно от иных видов доходов сотрудника из-за несовпадающих сроков для оплаты налогов.

Первый раздел формы будет содержать их:

  • в числе общих сумм начисленных за отчетный период доходов – строка 020,
  • в удерживаемых с них налоговых сборов – строка 040,
  • фактически удержанный налоговый сбор – строка 070.

Период оплаты НДФЛ подчиняется общему порядку переноса в случаях выпадения на праздничный или выходной день. Он может перейти на следующий рабочий день. Если срок уплаты оказался на границе периодов, он переходит на следующий за отчетным квартал. В этой ситуации в строках 020, 040, 070 заполняются периоды выплаты дохода, а во второй раздел данные вносятся уже в следующем отчетном периоде.

Например, отпускные были выплачены в декабре 2018 года, а налоги нужно перечислить не позже 31.12.2018, но этот день является праздничным. Значит, срок оплаты переносится на 9 января 2019, т. е. в другой налоговый период. В этой ситуации сумма указывается во втором разделе формы за 1 квартал 2019 года. А в отчете за 2018 год второй раздел не заполняется информацией о данной выплате.

Подытожив, отметим:

  1. Раздел 1 формы отражает в пунктах 100-110 дату выплаты отпускных.
  2. Сроком перечисления является последний день месяца, а если он выпадает на праздничный или выходной день, то датой заполнения строки 120 является ближайший рабочий день.
  3. В строке 120 определяется период, за который отпускные и налоги по ним попадут в раздел 2.

Образец типовой отчетной формы 6-НДФЛ можно посмотреть по ссылке.

Источник: https://pravo.team/trudovoe/otpusk/forma-6-ndfl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.