Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк

Содержание

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2021 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
НДФЛ13%, 15%, 30%Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетнымИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетнымИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

https://www.youtube.com/watch?v=w3Yv38oP1qQ

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2021 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Информация для ИП по Общеустановленному режиму налогооложения

Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк
\ Информация для ИП по Общеустановленному режиму налогооложения

Сдаем отчеты: 

квартальные:

200.00

300.00 (если плательщик НДС)

годовые:

220.00

700.00 (если есть объект)

2020г. ИП на ОУР (не участник ВЭД) освобожден от уплаты ИПН 10%

Индивидуальный предприниматель – Общеустановленный режим налогообложения 

ИПН (код 101202) ставка 10% – уплачивается с прибыли за минусом расходов или с учетом вычетов, разрешенных Налоговым кодексом Республик, ИП рассчитывает ИПН по результату своей предпринимательской деятельности за год  в соответствии с декларацией по форме 220.00.

Декларация 220.00 представляется до 31 марта следующего за отчетным года, срок уплаты ИПН — не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации. (не начислят себе заработную плату, начисляет ее только своим наемным работникам. Поэтому ИПН за себя не надо начислять и уплачивать ежемесячно.

 ИПН.

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет  ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода  ИП  должен быть не меньше  1МЗП и не больше 75 МЗП. 

ОПВ п.

2 “Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды”: 
Индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частными нотариусами в свою пользу – в размере десяти процентов от заявляемого дохода, но не менее десяти процентов от минимального размера заработной платы и не выше десяти процентов от семидесятипятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. 

ОПВ за наемных работников 10% от оклада.

Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений до 01.01.2016г. (СО) за себя является фактически полученный доход, а не заявленный доход, как для ОПВ.

При этом, ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений не должен быть меньше 1*МЗП и больше 10*МЗП. (Соц отчисления: 
п.2 пп.

7 ” Правила исчисления социальных отчислений” 
Для индивидуальных предпринимателей, за исключением применяющих специальные налоговые режимы в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также частных нотариусов и адвокатов объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые им доходы. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы. )

С 01.01.2016г. 

Постановление Правительства Республики Казахстан от 14 апреля 2016 года № 215 
О внесении изменений и дополнений в некоторые решения Правительства Республики Казахстан 
а именно, в п 3: В пункте 3 изменена редакция части второй:

«Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход.

Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании.». Изменения уточняют порядок определения объекта исчисления самостоятельно занятыми лицами. 

 СО за наемных работников – 5% от оклада, согласно правилам исчисления. 

Социальный налог за себя ИП исчисляет ежемесячно в размере 2*МРП, при этом – расчет СН за себя – сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога, соцналог к уплате равен нулю.

Соцналог за наемных работников исчисляется по каждому сотруднику в размере 1*МРП за человека и также – сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога,  соцналог к уплате равен нулю по каждому человеку.

ОПВ и СОза себя и ОПВ, ИПН и СО за наемных работников оплачиваются — до 25 числа следующего месяца, после начислений.

По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально  в декларации по форме 200.00. Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Порядок исчисления, сроки уплаты, сроки представления и формы расчетов и деклараций по НДС, налогу на имущество и земельному налогу для ИП на ОУР — общеустановленные, как для ТОО. Отличается ставка налога на имущество для ИП — равна 0,5% к налоговой базе.

Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо,  расчет и декларацию не сдает.

_________________________________________________________________________________

Вопрос:

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста какие формы отчетности должно сдавать ИП, работающее по общеустановленному режиму без НДС. Заранее спасибо! 
 

Для всех категорий:
1. Если плательщик НДС – сдается поквартально 300.00 (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
2. Если импортер Таможенного союза (Россия,Беларусь) – сдается ежемесячно до 20 числа следующего месяца – 328.00, 320.00.
4. Если имеется Земля, Имущество – сдается 701.01 до 15.02 и 700.00 до 31.03.
5. Если имеется транспорт – сдается 701.00 до 05.07 и 700.00 до 31.03.
6. Если списываете ГСМ, то предоставляется ф. 870.00 (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).

Теперь по ИП ОУР:

1. ИП по общеустановленному режиму 
– ф. 200.00 – Декларация по ИПН и СН – (до 15.02, 15.05, 15.08, 15.11).
– За год ИП на ОУР надо сдать: ф. 220 (годовая декларация) – не позднее 31 марта.

Источник: https://kolibri-buh.kz/informaciya-dlya-ip-po-obscheustano

Статья – Режимы налогообложения ИП в Казахстане

Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк

  1. Общеустановленный порядок.
  2. Специальные налоговые режимы:
  • Патент
  • Упрощенная декларация.

Выбор подходящего налогового режима необходимо осуществить при постановке на регистрационный учет в качестве ИП при подаче налогового заявления.

При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).

В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Специальный налоговый режим не вправе применять

  1. ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
  • организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
  • недропользование;
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия.
  1. Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения* и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

* иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца

  1. Налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений)**.

*под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны

Сравнение наиболее распространенных режимов налогообложения для ИП

МРП – месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан –  в 2015 году 1 982 тенге;

МЗП – минимальный размер заработной платы – в 2015 году 21 364 тенге.

УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА

Патент

  • ИП не использует труд работников;
  • осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;
  • предельный доход за налоговый период не превышает 300-кратного МЗП (6 409 200 тенге).

Статья 429 НК РК

Упрощенная декларация

  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 25 человек, включая самого ИП; 
  • предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (29 909 600 тенге).

пп 1) статьи 433 НК РК

Общеустановленный порядок

Не устанавливаются

Налоговый период для ИПН

Патент

Календарный год (статья 430 НК РК)

Упрощенная декларация

Полугодие (статья 434 НК РК)

Общеустановленный порядок

Календарный год с 1 января по 31 декабря (статья 148 НК РК)

Налоги

Патент

  • Стоимость патента – 2 % от заявленного годового дохода (статья 432 НК РК). При этом ИПН составит 1/2  части исчисленной стоимости патента. Социальный налог составит 1/2  части исчисленной стоимости патента за минусом исчисленных социальных отчислений;
  • Социальные отчисления в размере 5% от суммы заявленного дохода, но не менее 5% от размера МЗП (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании»,  ч. 2 п. 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений), исчисляемые за каждый месяц налогового периода;
  • Пенсионные взносы в размере 10 % от заявленного дохода, но не менее 10% от размера МЗП (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»), исчисляемые за каждый месяц налогового периода. 

Упрощенная декларация

  • Ставка 3 % от совокупного дохода – выручки (статья 436 НК РК). При этом ИПН составит 1/2  части от исчисленной ставки. Социальный налог составит 1/2  части от исчисленной ставки за минусом исчисленных социальных отчислений
  • Социальные отчисления в размере 5% от суммы заявленного дохода, но не менее 5% от размера МЗП за самого ИП и за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», п. 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений), исчисляемые за каждый месяц налогового периода;
  • Пенсионные взносы в размере 10% от  заявленного дохода, но не менее 10% от размера МЗП за самого ИП и за наемных работников (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», пп.2 и 3 ст. 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов), исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Общеустановленный порядок

  • ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст. 158 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода;
  • Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП  и 1 МРП за каждого наемного работника (п. 2 ст. 358 НК РК), исчисляемые за каждый месяц налогового периода;
  • НДС по ставке 12%. Если в течение календарного года будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП (п.1 ст. 268, п. 2 и 5 ст. 568 НК РК);
  • Пенсионные взносы в размере 10% от  заявленного дохода, но не менее 10% от размера МЗП за самого ИП и за наемных работников (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», пп.2 и 3 ст. 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов), исчисляемые за каждый месяц налогового периода.

Особенности

Патент

  1. одновременная выплата всех налогов в момент оформления патента;
  2. отсутствие необходимости в выдаче фискальных чеков;
  3. отсутствует необходимость в кассовом аппарате;
  4. практически отсутствует налоговая отчетность.

Упрощенная декларация

  1. налоги уплачиваются по факту получения дохода, а не по предоплате,  как по патенту.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Источник: https://dogovor24.kz/articles/rezhimy_nalogooblozhenija_ip_v_kazahstane-77.html

Общеустановленный режим для ИП |

Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк

БАС бугалтер, 14 Май 2013

Не все мои знакомые знают, что ИП может выбрать общеустановленный режим налогообложения (ОУР). Многие думают, что ИП — это автоматически упрощенка с ограничением суммы доходов в размере десять миллионов тенге в квартал.

В случае, когда ваши обороты будут превышать десять миллионов тенге в квартал и ваша деятельность (например, консультационные услуги) не позволяет применять упрощенный режим налогообложения, вы можете продолжать работать как ИП на общеустановленном режиме налогообложения, а не ТОО. 

Регистрируя ИП, надо помнить о повышенной материальной ответственности по своим долгам. Индивидуальные предприниматели несут ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом. В ТОО с этим полегче.

Участники ТОО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Размер ответственности участника ТОО ограничивается стоимостью вклада, который он внес в уставный капитал. Личным имуществом участник  не рискует.

 Касательно административной ответственности — ИП имеет преимущество: размеры штрафов ИП меньше, чем в ТОО.

https://www.youtube.com/watch?v=xT0Op_SZYAs

По аналогии с ТОО, прибыль которого облагается корпоративным подоходным налогом (КПН) по ставке 20%, индивидуальный предприниматель по итогам года уплачивает индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10%.

ИПН уплачивается с прибыли за минусом расходов или с учетом вычетов, разрешенных Налоговым кодексом Республик.

Вам надо просчитать свои налоги, что выгоднее — 10% с прибыли (на ОУР) или 3% от общей суммы дохода без вычитания расходов (на упрощенке) и принять решение.

Индивидуальный предприниматель не может начислять себе заработную плату, начисляет ее только своим наемным работникам. Поэтому ИПН за себя не надо начислять и уплачивать ежемесячно.

 ИПН он рассчитывает по результату своей предпринимательской деятельности за год  в соответствии с декларацией по форме 220.00. Декларация 220.

00 представляется до 31 марта следующего за отчетным года, срок уплаты ИПН — не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации.

Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет  ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода  ИП  должен быть не меньше  1МЗП и не больше 75 МЗП. Исходя из этого, сумма ОПВ за ИП в 2013 году находится в диапазоне от  1866 до 139950 тенге.

Для ИП на ОУР объектом исчисления социальных отчислений за себя  является фактически полученный  доход, а не заявленный доход, как для ОПВ. При этом, ежемесячный доход для исчисления социальных отчислений должен быть не менее 1МЗП и не более 10МЗП. По установленной ставке 5%, в 2013 году сумма соцотчислений ИП за себя находится в диапазоне от 933 до 9330 тенге.

Социальный налог за себя ИП исчисляет ежемесячно в размере два МРП, в 2013 году 1731х2=3462 тенге. Соцналог за наемных работников исчисляется по каждому сотруднику в размере 1МРП за человека.  Сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений.

При превышении суммы соцотчислений над суммой соцналога,  соцналог к уплате равен нулю.

Обратите внимание на то, что сумма соцналога не зависит от дохода ИП, в этой связи, соцналог за себя в размере 2МРП ИП оплачивает даже при отсутствии дохода, а также в период приостановления деятельности тоже.

ОПВ, ИПН, социальные отчисления, ОСМС за наемных работников рассчитываются в общеустановленном порядке по обычным ставкам, исходя из размера начисленной зарплаты. Срок уплаты тоже общеустановленный — до 25 числа следующего месяца, после начислений (за май месяц до 25 июня).

По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ОСМС, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально  в декларации по форме 200.00.

Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за первый квартал — до 15 мая).  ИПН за себя в форме 200.

00 не отражается, для своего ИПН существует годовая декларация по форме 220.00., о которой написано выше.

Порядок исчисления, сроки уплаты, сроки представления и формы расчетов и деклараций по НДС, налогу на имущество и земельному налогу для ИП на ОУР — общеустановленные, как для ТОО. Отличается ставка налога на имущество для ИП — равна 0,5% к налоговой базе. Налог на транспорт ИП уплачивает как физическое лицо,  расчет и декларацию не сдает.

С 1 января 2015 года

  • Соцналог за себя в размере 2МРП ИП не платит в случае приостановления представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 НК. Если же у ИП нет дохода, но деятельность не приостановлена — по-прежнему платит соцналог.

С 1 января 2016 года

  • Постановлением Правительства РК от 14 апреля 2016г. №215 внесены изменения в Правила исчисления СО. Эти изменения вступают в силу задним числом, а именно с 1 января 2016г. Теперь пункт 3 Правил содержит определение понятия «получаемый доход» для целей исчисления СО:

«Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма,определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

Пункт 2 стаьти 15 Закона по по-прежнему устанавливает ограничения доходов для исчисления СО в размере от 1МЗП до 10МЗП.

В переводе с русского на русский, с 1 января 2016 года все ИП, на любом режиме налогообложения (патент, упрощенная декларация или общеустановленный) сами определяют любую сумму в рамках от 1МЗП до 10 МЗП для исчисления СО. Сумма для исчисления  СО не обязана быть равной фактически полученному доходу, сумма может быть равна 1МЗП в месяц.

  • Для исчисления ОПВ за себя ИП принимает получаемый доход — это сумма, определяемая им самостоятельно, но не менее 1МЗП и не более фактического дохода (ранее верхний предел был 75МЗП). При отсутствии дохода ИП вправе уплачивать ОПВ за себя из расчета 10% от суммы 1МЗП.

С 1 июля 2017 года 

С 1 января 2018 года (новый Налоговый кодекс)

  • П.2 ст. 485 НК РК установил, что соцналог за себя в размере 2МРП ИП не платит в случае отсутствия у него доходов в отчетном периоде (отчетный период по соцналогу — квартал), независимо от того, приостановлена сдача отчетности или нет. Ура!

Закон РК об обязательном социальном страховании — с 1 января 2018 года ставка  социальных отчислений – 3,5 процента от объекта исчисления СО, но не менее 3,5 процента от 1МЗП и не более 3,5 процента от 10МЗП. Ранее ставка была 5 процентов.

С 1 января 2019 года

Максимальная сумма для исчисления социальных отчислений составляет 7МЗП. В 2019 году МЗП равен 42500 тенге, 7МЗП составляет 297 500 тенге, соответственно, максимальная сумма социальных отчислений равна 297 500 х 3,5% = 10413 тенге. Ранее максимальная сумма для СО составляла 10МЗП.

Максимальная сумма для исчисления ОПВ составляет 50МЗП (ранее — 75МЗП).

Источник: http://www.buhuslugikz.ru/obshheustanovlennyj-rezhim-nalogooblozheniya-dlya-ip/

Режимы налогообложения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане

Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк

Выбор подходящего налогового режима необходимо осуществить при постановке на регистрационный учет в качестве ИП при подаче налогового заявления.

При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).

В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

В Казахстане для ИП существуют следующие режимы налогообложения

1. Общеустановленный порядок;

2. Специальные налоговые режимы:

2.1 Патент

2.2 Упрощенная декларация;

2.3 Специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств;

Специальный налоговый режим не вправе применять:

1) ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

– производство подакцизных товаров;

– хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

– реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

– организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);

– недропользование;

– сбор и прием стеклопосуды;

– сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

– консультационные услуги;

– деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

– финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

– деятельность в области права, юстиции и правосудия.

2) Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;

3) Налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Условия применения налогового режима

При специальной налоговой режиме на основе патента ИП не должен использовать труд работников, осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства и предельный доход за налоговый период не должен превышать 300-кратного МЗП (6857700 тенге). Статья 429 НК РК. Срок сдачи налоговой отчетности: календарный год (статья 430 НК РК)

При специальной упрощенной декларации предельная среднесписочная численность работников за налоговый период 25 человек, включая самого ИП и предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (32002600 тенге). пп 1) статьи 433 НК РК. Срок сдачи отчетности в СОНО за первое полугодие до 15 августа текущего года, а за второе полугодие срок отчетности в СОНО до 15 февраля следующего года.

Общеустановленный порядок Календарный год с 1 января по 31 декабря (статья 148 НК РК)

Особенности специального режима на основе патента это – одновременная выплата всех налогов в момент оформления патента, отсутствие необходимости в выдаче фискальных чеков, отсутствует необходимость в кассовом аппарате и практически отсутствует налоговая отчетность. А в специальном режиме на основе упрощенной декларации налоги уплачиваются по факту получения дохода, а не по предоплате, как по патенту.

Для сведения налогоплательщиков налоги в разных режимах:

Патент

– ИПН 2 % от заявленного дохода (статья 432 НК РК);

– Социальные отчисления в размере 5% от МЗП

– п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений;

Пенсионный взнос в размере 10 % от заявляемого дохода (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Упрощенная декларация

– ИПН 3 % от совокупного дохода – выручки (статья 436 НК РК);

– Социальные отчисления в размере 5% от МЗП за самого ИП и за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч.4 п. 4 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений);

– Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Общеустановленный порядок

– ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст. 158 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода; o Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за каждого наемного работника (п. 2 ст. 358 НК РК);

– НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного) (п.1 ст. 268, п. 5 ст. 568 НК РК);

– Пенсионный взнос в размере 10% от дохода за самого ИП и за наемных работников (п.3 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»).

Ускенбаева А.М., ведущий специалист

УГД по Жетысускому району города Алматы

Источник: https://www.zakon.kz/4807834-rezhimy-nalogooblozhenija-dlja.html

Ип по общеустановленному режиму, особенности ведения

Общеустановленный порядок налогообложения для ип рк
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР), несмотря на то, что считается не очень выгодным для предпринимателей, имеет ряд преимуществ. А в некоторых случаях это единственно возможный вариант для ИП. Об особенностях общеустановленного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП обязан применять ОУР?

Общеустановленный режим налогообложения предназначен для тех предпринимателей, которые не могут выполнить условия, необходимые для упрощенного режима. Это могут быть ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности. Условия для применения «упрощенки» указаны в ст.683 НК РК. Если предприниматель не выполняет условия, он признается применяющим общеустановленный режим.

Особенностью ИП на ОУР является:

  • ставка 10% от разницы между выручкой и расходами;
  • нет ограничений по доходам;
  • налоговый период –квартал, также сдается отчетность по итогам года.

Порядок определения налогооблагаемого дохода ИП на ОУР установлен ст.366 НК РК.

Режим ОУР удобен для ИП, имеющих большие обороты, но минимальную наценку на товары и услуги.

Какие налоги должен платить ИП на ОУР?

Основной налог, который платит ИП на ОУР -10% с прибыли (в отличие от ИП на упрощенке, который платит 3% от дохода).

Помимо этого уплачиваются:

  • 2 МРП минус соцотчисления -соцналог со своей зарплаты;
  • 10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;
  • 3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;
  • 5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – взносы на медстрахование за себя (ВОСМС).

ИП на ОУР сам устанавливает себе размер зарплаты, но базой для ОПВ является сумма заявленного дохода в диапазоне от 1 до 50 МЗП. ИПН со своей зарплаты предприниматель не уплачивает.

Если ИП нанимает работников, дополнительно необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) –с зарплаты выше 25 МРП;
  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  • 3,5% СО (социальные отчисления);
  • 1 МРП минус соцотчисления –соцналог за работников;
  • 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют не 5% (как было во 2 полугодии 2020 г.) а 10%.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:

  • работников-инвалидов 3 группы;
  • иностранцев, не имеющих вида на жительство.

Налоговым периодом для уплаты 10% от дохода ИП на ОУР является квартал. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Что касается налога на имущество и земельного налога, то формы, порядок исчисления и сроки уплаты их для ИП на ОУР такие же, как для ТОО на ОУР. Отличается только ставка налога на имущество -0,5% от налоговой базы (для ТОО -1,5%). Уплачивает налог на имущество ИП на ОУР до 01 октября года, следующего за отчетным.

Налог на транспорт ИП на ОУР уплачивает как физлицо. Декларация не подается.

Справочно: 1 МЗП на 2021 г. -42 500 тг., 1 МРП на 2021 г. -2 917 тг.

Какую отчетность сдает ИП на ОУР?

ИП на ОУР сдает следующие формы налоговой отчетности:

  • Ф.200.00 (декларация по ИПН и соцналогу) –ежеквартально, до 15 мая, 15 августа, 15 ноября отчетного года и до 15 февраля следующего года;
  • Ф.220.00 (декларация по ИПН) – до 31 марта года, следующего за отчетным, налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи декларации;
  • Ф. 701.01 (расчет текущих платежей по налогу на имущество) -до 15 февраля отчетного года;
  • Ф.700.00 (декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество) – до 31 марта будущего года, оплата налога – в течение 10 дней после подачи декларации.

Нужно ли ИП на ОУР платить НДС?

Постановка на учет по НДС в Казахстане двух видов:

  • добровольная (если лимиты по доходу не превышены);
  • обязательная (при достижении лимита).

ИП на ОУР, работающий за наличный расчет, не обязан вставать на учет по НДС и платить налог, если оборот не превышает лимита в 30 000 МРП за год (87 510 000 тг. на 2021 г.).

 При превышении лимита ИП необходимо:

  • встать на учет по НДС в налоговой инспекции;
  • получить свидетельство плательщика НДС;
  • оплачивать 12% НДС дополнительно к 10% налога с прибыли;
  • сдавать форму 300 (декларация по НДС).

Следует иметь в виду, что в эти 30 000 МРП входит не весь оборот, а только тот, который облагается НДС согласно п.1 ст. 369 НК РК.

Для ИП на ОУР, работающих только по безналичному расчету, лимит составляет 114 184 МРП в год (333 074 728 тг. на 2021 г.). Помимо этого, необходимо: 

  • внедрить учетную систему по учету товаров и услуг.

Если ИП применяет наличный и безналичный расчет, то необходимо вести раздельный учет и соблюдать лимиты по каждому виду расчетов.

В случае превышения оборота по НДС в текущем месяце, ИП обязан подать заявление в налоговую о постановке на учет не позднее 10 дней следующего месяца.

Если ИП импортирует товары из-за границы, либо приобретает их у нерезидента, он обязан оплатить налог при растаможке товара, даже если не стоит на учете по НДС.

Как ИП на ОУР вести учет?

Общеустановленный режим для ИП, особенно если предполагается уплата НДС, требует внимательности, точности расчетов налоговой базы и зарплаты работников, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

ИП может вести учет:

  • с помощью штатного бухгалтера;
  • с помощью приходящего бухгалтера по договору;
  • передав на аутсорсинг в тариф Персональный бухгалтер

Для упрощения ведения учета и подачи отчетности предназначен специальный онлайн-сервис от Mybuh.kz, который позволяет ИП на ОУР полностью вести учет на всех участках, а также составлять налоговую отчетность 200.00 и 220 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.    Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

Предусмотрены два тарифа в зависимости от потребностей клиента:

  • «Персональный бухгалтер».

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает, что предприниматель самостоятельно выполняет учетные функции в личном кабинете. Удобство ведения учета в личном кабинете:

  •   интуитивно понятный интерфейс;
  • функция автозаполнения большинства показателей;
  • функция автопроверки расчетов.

Экономичный тариф за пользование сервисом позволит предпринимателю снизить расходы на оплату труда штатного бухгалтера без потери качества ведения учета.

Тариф «Персональный бухгалтер» предполагает передачу учета на аутсорсинг специалистам Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится:

  • сведения о сумме полученного дохода.

Оставить заявку в отдел Персональный бухгалтер

Смотри во 2-ом видеоуроке,онлайн курс доступен на канале   и в Telegram

  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее
  • Установлены лимиты по снятию наличных для юрлиц подробнее здесь 
  •  Регистрация ИП в Казахстане подробнее здесь
  • СНТ в Казахстане: на какие товары выписывать, сроки, штрафы подробнее
  • За какие налоговые нарушения могут оштрафовать предпринимателя или организацию и на какую сумму подробнее
  • За какие нарушения трудового законодательства могут оштрафовать работодателя и на какую сумму подробнее
  • Юридический адрес: где зарегистрировать фирму? подробнее
  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются подробнее

Источник: https://mybuh.kz/useful/osobennosti-vedeniya-ip-po-obshcheustanovlennomu-rezhimu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.