Какие выплаты не учитываются при расчете отпускных

Содержание

Расчет отпускных: как правильно рассчитать, формула расчёта, пример расчёта отпускных

Какие выплаты не учитываются при расчете отпускных

Последнее обновление: 04.04.2020

Отпуск является обязательным этапом для официально работающего человека. Он оплачивается из кармана работодателя согласно проведённым бухгалтером расчётам.

Чтобы определить, какая сумма положена сотруднику на руки, бухгалтер использует установленные нормативы и формулы, отталкивается от определённых цифр.

Гражданин, интересующийся справедливостью выдаваемой на руки суммы, может изучить, как правильно рассчитать отпускные деньги.

Что такое отпускные?

Ежегодный оплачиваемый отпуск гарантирован законодательством

Отпуску и выплачиваемым в связи с данным событием деньгам посвящена гл. 19 ТК РФ, под названием «Отпуска». Время для ежегодного длительного отдыха должно предоставляться обязательно. При этом право на него у специалиста появляется по истечению полугода с момента официального трудоустройства. Если же стороны договорились полюбовно (ст. 122 ТК РФ), отпуск предоставляется ранее.

Важно: этот период обязательно оплачивается до его начала, работнику предоставляются средства на проживание.

За подчинённым в этот период сохраняется рабочее место и средний заработок. Ежегодно отдохнуть граждане вправе от 28 календарных дней, которые можно разделить на несколько периодов с условием, что один из них будет соответствовать 14 дням (ст. 125 ТК РФ).

В отличие от зарплаты, являющейся вознаграждением за труд и считаемой согласно рабочим дням, отпускные начисляются на количество календарных дней и зависят от среднего заработка специалиста.

Общий порядок расчёта отпускных

Чтобы выполнить расчёт отпуска формула обусловлена нормативными актами. Главное знать, какие данные использовать в той или иной ситуации. Работник при знании конкретной информации сможет провести контрольный расчёт и согласовать с бухгалтером расхождения.

Постановление Правительства РФ № 922 от 2007 года детально разъясняет, как начисляются бухгалтерией отпускные деньги. Согласно нормативам, весь процесс выглядит так:

  1. Определение выплат за истёкший период. В их число включаются все предусмотренные локальными актами предприятия выплаты за труд специалиста. Важно чтобы все они котировались, как заработная плата.
  2. Определение расчётного периода, необходимого для установления среднего заработка. Данный период должен соответствовать 12 месяцам. Полный месяц – это период с 1-го по 30 число включительно.
  3. Исчисляется среднедневной доход для отпуска. Формула для расчёта отпуска следующая:

Сумма среднего заработка = выплаты за расчётный период, учитываемые нормативами / 12 месяцев / 29,4 (среднее число календарных дней).

  1. После этого разбираясь, как правильно начисляются отпускные применяют формулу расчёта:

Отпускные = сумма среднедневного заработка / количество дней отпуска.

Важно: перед выдачей отпускных на руки подчинённому, из них исчисляется подоходный налог.

Какие выплаты учитываются при расчёте среднего заработка?

С учётом регламента ст. 139 ТК РФ и Положения Правительства № 922 в сумму среднего заработка для подсчёта отпускных включены:

  • Зарплата (согласно окладу, тарифам, сдельная, % от выручки и прочие установленные локальными актами формы оплаты работы). Сюда также включена и не денежная форма предоставления вознаграждения за труд, например, обеды.
  • Надбавки.
  • Премии.
  • Все выплаты, связанные с оплатой труда.

Важно: выплаты, связанные с поощрением труда или превышением / выполнением плана и предусмотренные трудовыми договорами или прочими коллективными документами, обязательно учитываются в сумму среднего заработка.

Какие выплаты не учитываются при расчёте среднего заработка?

Все виды поступлений денег, которые не являются вознаграждением за труд, не учитываются при подсчёте. Так, исключаются:

  • подарочные средства к праздникам, Новому году, дню рождения, 8 марта и прочим;
  • социальные выплаты – больничные, декретные и прочие;
  • подарки;
  • матпомощь предприятия;
  • гарантии, например, средний доход за командировку;
  • компенсационные выплаты за использование в служебных целях личного имущества работника.

Относительно расчётного времени также существуют нюансы, например, в него не учитываются такие моменты:

  • дни, в которые за работником сохранялся средний заработок, за исключением времени для кормления ребёнка;
  • время получения пособия по беременности и родам;
  • простой по вине работодателя или по независящим причинам;
  • время отсутствия работы из-за забастовки, в которой работник не принимал участия;
  • дни по уходу за ребёнком-инвалидом;
  • прочие дни отсутствия на рабочем месте, в которые сохранялся или не сохранялся заработок за служащим.

Перед тем как правильно рассчитать отпускные деньги, необходимо корректно определить период, за который берется средний заработок

Расчёт отпускных при увольнении сотрудника

Если работник увольняется, работодатель должен полностью провести с ним расчёт по причитающимся суммам.

Сюда учитывается и компенсация за неиспользованный отпуск или удержание за использованный в долг отпуск.

Например, если работник отгулял кредитом преждевременно полагающийся отпуск, а далее решил уволиться, не отработав полный год, руководитель организации вправе удержать из расчётных компенсацию.

Выплата / удержание отпускных при увольнении служащего происходит, когда:

  • увольнение происходит в средине рабочего года, в котором работник не успел сходить в отпуск;
  • компенсировать необходимо отпуск за истёкший год;
  • работник уже отдохнул авансом, но положенное количество месяцев не отработал.

При увольнении размер расчетных денег корректируют на сумму компенсации за неиспользованный отдых (+) или на сумму излишне полученных отпускных (-)

Важно: во всех перечисленных случаях положенную компенсацию рассчитывают, отталкиваясь от среднего заработка, вычитаемого для отпусков, фактический заработок не берётся за основу.

Чтобы рассчитать период не отгулянного отпуска до увольнения в неполном отработанном году, умножают количество положенных на каждый месяц дней отпуска (2,33 дня) на количество отработанных месяцев.

Получить компенсацию можно и за предшествующий год, если работник не отдыхал два года подряд.

Следует помнить, что ходить в отпуск и получать средства следует каждый год, в противном случае работодатель привлекается к ответственности. При увольнении работник максимум может получить компенсацию за год увольнения и предшествующий.

Какие факторы влияют на размер отпускных?

При расчёте отпускных бухгалтер должен учитывать период в 12 месяцев, если в него попадает предыдущий отдых, то это существенно влияет на процесс исчисления.

Влияние прошлого отпуска, попавшего в расчётный период, существенное, так как он не учитывается в сумму общего дохода за прошедший год:

  • отпускные не учитываются бухгалтером;
  • время, проведённое на отдыхе, исключается из общего расчётного периода, при этом год не сдвигается на дополнительный месяц.

Таким же образом изменяют процесс подсчёта и размер отпускных прочие моменты, в которые за работником сохранялся средний заработок, но он отсутствовал на работе.

Кроме прочего работодатель как налоговый агент должен выполнить удержание НДФЛ из отпускных и перечислить его на счёт казначейства. Такой же подход и к страховым взносам, которые также исчисляются из суммы отпускных.

Оба отчисления должны выполняться в месяце выплаты денег.

Совет: чтобы сумма положенных на отдых денег была больше, следует уходить в него в месяце с наибольшим количеством дней без государственных праздников, способных уменьшить доход на 10 – 20%.

Сроки выплаты отпускных и ответственность за нарушение сроков

Деньги сотрудник должен получить еще до ухода в отпуск

Согласно нормам (ст. 136, ч. 9 ТК РФ) выдача денег должна происходить не позже 3 дней до выхода работника в отпуск.

Нарушение данного срока несёт существенное административное наказание для работодателя. Если Трудинспекция зафиксирует факт нарушения прав работающего гражданина, для работодателя такой случай чреват штрафом в размере:

  • 30 000 – 50 000 рублей организациям;
  • 10 000 – 20 000 рублей должностным лицам;
  • 1 000 – 5 000 рублей ИП с наёмными работниками.

Важно: при повторном аналогичном нарушении работодателю грозит увеличенный размер штрафных санкций.

Пример расчёта отпускных

Пример, как посчитать отпускные

Чтобы понять, как посчитать отпускные, следует использовать пример наглядного применения формул.

Никонов А. В. Уходил в отпуск на 14 дней. Расчётный период был полностью отработан с 1 января 2019 года по 31 декабря. За этот период работник ежемесячно получал 36 000 рублей.

Исходя из полученных данных, бухгалтер выполнил следующий подсчёт:

(36 000 * 12 месяцев) / 12 / 29,3 * 14 = 17 301,36 рублей отпускных.

Так же можно выполнить расчёт отпускных с использованием формулы на примере неполного отработанного периода.

Афанасьева А. П. в 2020 году должна уйти в отпуск с 1 мая по 14 включительно. За истёкший период она болела 10 дней в декабре минувшего года. Её оклад составляет 30 000 рублей, в декабре было получено 22 525, 60 рублей.

Расчёт был следующим:

  • Подсчёт суммы выплат за 12 месяцев: 30 000 * 11 + 22 525, 60 = 352 525, 60 рублей
  • Подсчёт расчётного периода: (29,3 * 11) + (29, 3 / 31 * (31 – 10)) = 342, 15
  • Процент среднедневного заработка: 352 525, 60 / 342, 15 = 1 030, 32 рублей
  • Расчёт суммы к выплате: 1 030, 32 * 14 = 14 424, 48 рублей.

Заключение

Отпускные – это средства, предназначенные для обеспечения дней обязательного отдыха работника. Выплаты заработка, используемые для расчёта суммы, должны быть закреплены в локальных актах предприятия.

Невозможно в их состав включить содержание специалиста в дни его отсутствия на рабочем месте. Все нормы и формулы расчёта определены ТК РФ.

Бухгалтер подсчитывать количество расчётных дней и сумму должен на основании нормативов с учётом особенностей трудового договора с работником.

Заказать бесплатную консультацию юриста

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/kak-pravilno-rasschitat-otpusknye/

Отпуск: как правильно рассчитываются выплаты отпускных

Какие выплаты не учитываются при расчете отпускных

Только бухгалтер может сказать, какая это трудная задача — правильно посчитать размер отпускных выплат.

Легко этот размер компенсации определяется только в стандартном случае, когда сотрудник выходил на работу строго по календарному графику. Но так бывает редко.

Кто-то болел, кто-то брал отпуск за свой счет, а кто-то совмещал работу в двух местах. На подобные случаи в законодательстве есть рекомендации.

Какие выплаты учитываются при расчете отпускных?

При расчете отпускных, ответственный за их начисление работник, должен учесть следующие виды выплат:

  • заработанные суммы денег, которые были насчитаны работнику в соответствии с принятой системой оплаты в этой организации;
  • у учителей к этой сумме добавляются денежные средства, начисленные за дополнительные часы работы;
  • корреспондентам изданий и работникам культуры учитываются полученные ими гонорары;
  • полученные за расчетный период надбавки к фиксированному окладу за выслугу лет, мастерство, стаж и др.;
  • денежные суммы, полученные за вредный труд, надбавки, предусмотренные в определенных районах. Выплаты за сверхурочную работу;
  • все премии, начисленные в течение расчетного года. Добавляются месячные премии, начисленные вознаграждения за квартал, полгода, по итогам законченного годового периода;
  • в случаях, когда время для расчета отпускных меньше, чем промежуток, за который произведено вознаграждение, то высчитывается месячная часть и учитывается в расчете. Если вознаграждение начислено за отработанное время, а работник пропустил некоторые дни, тогда берутся в расчет денежные средства, рассчитанные за фактические выходы;
  • все премии по итогам прошедшего года, если они насчитаны за предшествующий отдыху год, учитываются в обязательном порядке, даже если дата начисления не совпадает с отчетным периодом.

Виды выплат, которые не берутся в расчет при определении отпускных

Перечень выплат, которые не могут быть учтены при расчете отпускных.

  • пособия, выплаченные по больничным листкам при временной потере трудоспособности, размеры начислений по беременности и родам;
  • все суммы выплаченной материальной помощи сотруднику;
  • если по вине администрации были допущены простои, а затем произведена компенсация работникам;
  • государство предусматривает оплату работникам, если они брали дни для ухода за тяжелобольными родственниками, инвалидами;
  • размер уже полученных отпускных (если отдых был поделен на две и более частей);
  • Оплата в дни прохождения обязательного регулярного медицинского освидетельствования и анализов;
  • компенсация командировочных расходов;
  • компенсационные выплаты работнику за обучение с прерыванием рабочего времени и выплаты, которые производились из размера среднего заработка.

Пример расчета отпускных.

Чтобы высчитать размер среднего заработка для начисления суммы отпускных или для выплат за неиспользованный отдых, все перечисленные суммы складываются между собой. Затем делят на число 3 и 29,3. Первое число обозначает количество месяцев, принятых в расчет, а второе — среднемесячное число дней месяца.

Если на предприятии действует коллективный договор, то подсчет средней заработной платы может быть произведен другим способом в соответствии с положениями этого документа.

При этом ущемления материального достатка работника быть не должно по сравнению со стандартным расчетом, иначе это противоречит закону.

Порядок расчета и начисления налогов с суммы отпускных выплат

Так как отпускные являются доходом гражданина, то предприятие обязано правильно начислить и уплатить налог на него в государственный бюджет. Налог на доход в виде отпускных выплат облагается сбором в 13%.

Подробнее все эти рекомендации описаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Сумма налога удерживается с работника при факте выдачи, а перечисление в налоговые органы производится в день получения средств в банковском учреждении.

Из суммы, начисленной работнику в качестве отпускных, производится выплата других налогов. Обязательными являются платежи по взносам на пенсионное и социальное страхование.

При начислении на сумму отпускных единых социальных налогов и других выплат уменьшается размер средств, подлежащих обложению налогом на прибыль.

Премии

Размер разовой премии за год, полугодие или месяц входит в подсчет суммы отпускных, только если она относится к непосредственному вознаграждению по оплате трудового процесса. Премии, начисленные за другие достижения, победы в конкурсах, премирование к праздничным датам, в расчет не принимаются.

Чтобы посчитать размер отпускных с учетом премии, нужно ко всем видам заработка за год приплюсовать суммарный размер всех вознаграждений и поделить на 12 месяцев, а затем еще на 29,3.

Если в отчетном периоде попадается две одинаковые премии, например, по итогам года, то в расчет принимают размер одной премии, отражающей вознаграждение именно за это время.

Чтобы посчитать часть вознаграждения, учитываемой при работе за период меньший, чем указанный в премии, нужно всю сумму поделить на нормативное положенное количество рабочих дней и умножить на количество фактических выходов.

Укороченный день или неполная рабочая неделя

В положениях Трудового Кодекса предусмотрено по соглашению с администрацией устанавливать рабочее время неполным днем или неделей с оплатой пропорционально времени нахождения в организации. Там же указано, что работа в таких условиях никаких ограничений в части отпуска для рабочих не несет.

Если сотрудник трудится по неполному рабочему дню или неделе, никаких особенностей для этого случая нет. Расчет ведется по факту рабочего времени, а количество дней в отпуске не меняется и содержит 28 дней.

Отсутствие заработанных средств

Бывает, что в расчетный период сотрудник не работал на протяжении какого-то времени. В таком случае при расчете берутся только фактически отработанные месяцы и неполные отработанные тоже. Определяется количество фактических выходов, которые будут пропорционально учитываться при произведении расчета.

Повышение оклада работнику

Для этого нужно высчитать коэффициент для увеличения заработной платы. Сумма новой оплаты за месяц делится на размер зарплаты до повышения за тот же период.

С помощью полученного коэффициента производится перерасчет среднего заработка за один рабочий день. Такая индексация производится при повышении зарплаты приказом во всем подразделении.

Если зарплата поднята одному из сотрудников, то корректировка не производится.

Оформление отпуска после полугода работы

Проработав в организации положенные шесть месяцев, сотрудник может взять рабочий отпуск и использовать полностью все 28 календарных дней.

В расчет при этом берется фактическое время, отработанное за прошедшие полгода и все начисленные суммы заработной платы.

Если такой работник уволится с предприятия ранее, чем отработает положенный год, тогда руководитель имеет право вычесть из увольнительных выплат сумму задолженности за неотработанные дни в досрочном отпуске.

Чтобы правильно рассчитать время, входящее в стаж для определения продолжительности предшествующего периода, в законодательстве есть соответствующие пояснения.

В отпускной стаж входят временные периоды фактического отработанного времени, дни отдыха и праздники, предоставленный ежегодный отпуск, время простоев по вине администрации, вынужденного прогула.

Засчитывается отпуск без сохранения зарплаты длительностью до 2 недель, период нахождения на больничном. Могут быть и другие случаи, описанные в положениях коллективного договора.

В стаж для наступления права на отдых не включаются период прогулов, отпуск, предоставляемый матерям до возраста ребенка трех лет, отпуск без содержания продолжительностью более 2 недель.

Совместительство

Отпуска сотрудникам по совместительству предоставляются одновременно на двух местах работы. Так как закон не предусматривает изменение продолжительности дней отдыха работникам по неполному рабочему времени, то такое количество дней должно совпадать при условии, что стаж для начисления отпуска был аналогичен на обеих местах.

Если на одном из рабочих мест положен удлиненный отпуск, положенный некоторым категориям работников, то на другом месте совместителю предоставляют отпуск без содержания на несовпадающее количество дней отпуска.

При работе, включающей совместительство внутри одной организации рассчитать время отпуска легче из-за проведения одного расчета. Но, если время работы по договоренности на основной работе и обязанностей по совместительству не совпадает, тогда производится два различных расчета.

Перевод сотрудника

При переводе работника, договор о работе на предыдущем месте считается расторгнутым.

При увольнении сотрудника, ему обязаны насчитать все компенсации, если он по каким-то причинам не использовал отпуск.

На новом месте стаж для отпуска и расчет отпускных ведется в соответствии с существующим распорядком. Перевод работников внутри одного предприятия рассчитывается по той же схеме.

Выход из декретного отпуска

Если на протяжении отпуска по уходу за ребенком заработная плата не повышалась, тогда расчет производится по стандартной схеме. За расчетный период принимается год, предшествующий уходу в декрет. Время отпуска по беременности и по уходу за ребенком до трех лет, из расчета исключается.

Каждый работник должен знать, как рассчитывается сумма отпускных, потому что это позволит ему проверить правильность начисления и изначально определить размер средств, на которые можно рассчитывать во время отдыха.

Источник: https://urhelp.guru/rabota/otpusk/otpusk-kak-pravilno-rasschityvayutsya-vyplaty-otpusknyh.html

Не у дел: какие денежные выплаты не учитываются при расчете отпускных?

Какие выплаты не учитываются при расчете отпускных

Работодателю важно придерживаться норм и требований трудового законодательства, чтобы не нарушать права своих подчиненных. Нередко вопросы и споры возникают касательно выплаты отпускных. Для определения причитающейся сотруднику суммы, нужно знать его средний заработок за год. При этом следует понимать, какие выплаты не учитываются при расчете отпускных.

Что не входит в расчет?

За три дня до ухода работника в отпуск ему выдаются отпускные. Их величина определяется с учетом ряда правил, установленных действующим законодательством России. Важно понимать, какие выплаты не учитываются при расчете отпускных.

Это поможет правильно начислить причитающуюся подчиненному сумму финансовых средств. Согласно второму пункту Положения №922 и ст.

 №139 Трудового кодекса РФ (ТК), при расчете среднего заработка для выплаты отпускных учитываются все доходы сотрудника, предусмотренные системой оплаты труда.

Сюда относится заработная плата, годовые и квартальные премии, надбавки и т.п. При этом не имеет значения источник данных выплат.

В соответствии с третьим пунктом Положения №922, при расчете среднего заработка для определения величины суммы отпускных не учитываются социальные и прочие начисления, которые не включены в систему оплаты труда.

Не принимаются во внимание такие виды денежных средств, полученных сотрудником:

Материальная помощь

Материальная помощь – это социальная услуга, которая предоставляется работникам предприятия с целью поддержки и улучшения их жизненного уровня. Она может выражаться в финансовых средствах, продуктах питания, одежде, обуви и прочих предметах первой необходимости.

Как показывает практика, чаще всего она предоставляется в денежной форме. Материальная помощь носить нерегулярный характер. Она предоставляется по заявлению работника.

Чаще всего финансовая поддержка проводится в связи с такими событиями и обстоятельствами:

  • смерть родственника;
  • появление на свет малыша;
  • лечение;
  • бракосочетание.

Деньги могут выдаваться также в связи с ущербом, понесенным в результате возникновения какой-нибудь чрезвычайной ситуации. Весь перечень оснований, при которых положена финансовая поддержка, приводится в локальных нормативных актах предприятия.

Поскольку данная поддержка относится к социальной и не включена в систему оплаты труда, то при подсчете заработка для определения отпускных она не учитывается.

Предоставление материальной помощи является не обязанностью, а правом работодателя.

Пособие по больничному листу

Чтобы понять, входит ли пособие по временной утрате трудоспособности в расчет отпускных, нужно обратиться к статьям №121 и 139 ТК и Постановлению Правительства №922 от 24.12.2007 года.

Эти нормативно-правовые документы перекликаются между собой: в Трудовом кодексе приводятся общие правила определения продолжительности отпуска и величины среднего заработка, а в постановлении закреплены особенности подсчета среднего заработной платы.

Согласно действующему законодательству РФ, наличие больничных в отчетном периоде не влияет на количество дней отпуска и стаж. Об этом говорится в статье №121 ТК.

В соответствии с подпунктом «б» пятого пункта Постановления №922, пособие по больничному из расчета среднего заработка исключается. Это объясняется тем, что такие выплаты не относятся к начислениям за выполнение сотрудником его профессиональных обязанностей.

Компенсационные выплаты

Не все руководители предприятий знают, что представляют собой компенсационные выплаты. Это связано с тем, что такие начисления бывают двух видов.

Трактовка понятия приведена в ТК, и согласно статье №164, компенсационные выплаты – это возмещение работодателем затрат, понесенных подчиненным при исполнении своих должностных обязанностей. Такие виды начислений не относятся к системе оплаты труда.

Статья №129 дает немного другую трактовку понятию «компенсационные выплаты». Согласно ей, это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации сотрудника, условий и объема работы. По статье №129 компенсационные выплаты входят в заработную плату.

В соответствии с приказом ФНС РФ №ММ-7-5/114@ «О введении условий оплаты труда работников территориальных органов ФНС, осуществляющих профессиональную деятельность» от 12 марта 2009 года, подчиненным могут быть установлены соответствующие компенсационные выплаты за:

Будут ли учитываться компенсационные выплаты при определении среднего заработка для начисления отпускных, зависит от их вида. Если они призваны возместить физическому лицу определенные затраты, связанные с трудовой деятельностью, тогда их сумма исключается из расчета. Если же компенсационные выплаты являются элементов оплаты труда, тогда они учитываются в среднем заработке.

Сумма прошлых отпускных

Согласно ТК, за сотрудником на период его отпуска сохраняется должность и средний заработок. Об этом говорится в статье №114 данного нормативно-правового документа.

У многих работодателей возникает вопрос, включаются ли в расчет средней заработной платы сумма прошлых отпускных. Для ответа на него нужно обратиться к Постановлению №922. В соответствии с данным документом, выплата за прошлый отпускной период на текущий размер начисления влияния не оказывает.

Это объясняется тем, что невозможно дважды оплатить один и тот же временной промежуток. Также в статьях №106 и 107 ТК сказано, что отпуск – это время, в течение которого работник освобождается от исполнения своих должностных обязанностей.

Отпускные не являются выплатой дохода за труд. Соответственно, они не должны учитываться при нахождении среднего заработка для расчета очередной оплаты отпуска.

Другие выплаты

Помимо приведенных выше выплат, существуют и другие начисления, которые должны быть исключены из расчета. О них нужно знать, чтобы правильно определить причитающуюся работнику сумму.

То, что не берется в расчет отпускных, приведено ниже:

  • оплата дней выделенных на прохождение обязательного регулярного медосмотра;
  • командировочные;
  • возмещение затрат на питание;
  • разовые премии;
  • выплаты за простой;
  • оплата обучения;
  • пособие по беременности и родам.

Таким образом, отпускные рассчитываются путем умножения среднедневного заработка на количество дней освобождения от выполнения должностных обязанностей.

В формировании среднедневного дохода учитываются лишь начисления, которые были произведены в соответствии с установленными способами определения вознаграждения за трудовую деятельность. Исключаются из расчета материальная помощь, пособие по больничному и декрету, разовые премии, командировочные, прошлые отпускные и т.п.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/otpusk/kakie-vyplaty-ne-uchityvayutsya-pri-raschete.html

Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет

Какие выплаты не учитываются при расчете отпускных

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

В конце статьи есть шпаргалка

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • 18 советов про график отпусков 606.4 КБ

  • 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ

  • Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/399

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.